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税金情報
1.青色申告と白色申告との特典における主な違い

 特典事項

 青色申告

 白色申告

青色申告特別控除

所得金額から10万円控除できる。事業所得又は不動産所得の場合、正規の簿記に従えば、最高65万円まで控除できる。

適用なし。

事業に従事している家族への給与(専従者給与)

必要経費として算入できる。ただし、「青色事業専従者給与に関する届出書」の提出が必要。

配偶者86万円、その他家族50万円を限度として、経費に算入できる。

純損失の繰越し

赤字になり純損失がでたときは、翌年から3年間、各年の所得から、差し引ける。

印税、作曲料等(変動所得)又は災害による資産の損失のみ控除できる。(詳しくはお尋ねください)

貸倒引当金

売掛金、貸付金等の貸し倒れ見込額として、年末の売掛金、貸付金等の5.5%以下の金額を経費として算入できる。

適用なし。

この他、中小企業者の機械等の特別償却、少額減価償却資産の即時償却、たな卸資産の低価法による評価の
選択、更正の制限、更正理由の付記、推計課税の禁止等々「青色申告」にはたくさんの特典があります。詳しくは、
お尋ね下さい。
 

2.消費税の用語の簡単な説明と課税業者かの判断について

消費税の用語

簡単な説明

具体例

消費税 

通常8%の消費税といっていますが、正確には、6.3%の消費税と1.7%の地方消費税に分かれます。この説明では地方消費税も含めて消費税といいます。

1,000円の物の消費税は80円です。総額表示の売上高は1,080円です。
消費税の計算
税抜き売上高 1080÷108×100=1000
消費税     1000×6.3%=63
地方消費税   63×17/63%=17 となります。

基準期間

ある課税期間において、課税事業者になるかどうかを判断する基準の期間のこと。個人事業者(以下個人といいます。)は前々年、法人は前々年度をいいます。

今年は平成26年ですから基準期間は平成24年又は平成24年度をさします。

課税期間

消費税計算の期間。個人は暦年の1年、法人は事業年度のことをいいます。

今年は平成26年ですので、個人は平成26年、法人は平成26年度をさします。

課税売上高

免税事業者は消費税込みで計算、課税事業者は消費税抜きで計算します。課税売上高=売上-売上返品-売上値引-売上割戻売上高から返品、値引き、割戻しを差し引いた額のことです。

 返品、値引等控除後の税込み売上高1,080万円の場合
課税売上高
免税事業者 1,080万円
課税事業者 1,000万円
1年に満たない場合は該当売上高を営業した月数で割り12倍し年に換算します。

簡易課税制度

簡単にいいますと、通常は売上の消費税から、仕入にかかった消費税を集計し、差し引き納税しますが、課税売上高が5,000万円以下でしたら、仕入にかかった消費税を集計せずに、みなし仕入率を売上に対する消費税に掛け、仕入れにかかった消費税を計算する制度です。選択制で、届出が必要です。

みなし仕入率
卸売業            90%
小売業            80%
製造業等         70%
その他の事業
(含む飲食店業) 60%
サービス業      50%
小売業で、売上の消費税が100円の場合100×80%=80 100-800=20 20円が納付する消費税となります。

 課税事業者であるかないかの判断について
 ◎基準準期間の平成25年(度)免税業者であった場合
   返品、値引等の控除後の消費税込みの売上高が、1,000万円を超えていましたら、課税期間である平成27年
      (度)は課税事業者になります。5,000万円以下でしたら、簡易課税制度を選択することができます。
 ◎平成25年(度)課税事業者であった場合次の計算で判断されます。
     返品、値引等の控除後の消費税込みの売上高÷108×100=課税売上高 
     算出された課税売上高が、1,000万円を超えていましたら、課税期間である平成27年(度)は課税事業者になり
     ます。 5,000万円以下でしたら、簡易課税制度を選択することができます。
 

 

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